📚 Economy — Economy Notes
कराधान Part 2
GST संरचना, CGST, SGST एवं IGST के परीक्षा-उपयोगी महत्वपूर्ण One-Liner तथ्य एवं सारणियाँ
GST की संरचना एवं मूल अवधारणाएँ
भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) को किस संवैधानिक संशोधन अधिनियम द्वारा लागू किया गया?
GST को <strong class='highlight'>101वें संविधान संशोधन अधिनियम, 2016</strong> के तहत भारतीय संविधान में शामिल किया गया।
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101वें संविधान संशोधन विधेयक (Bill Number) का संसद में क्रमांक क्या था?
यह <strong class='highlight'>122वां संविधान संशोधन विधेयक, 2014</strong> था, जो पारित होकर 101वां संशोधन अधिनियम बना।
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भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) औपचारिक रूप से किस तिथि से लागू किया गया?
भारत में GST <strong class='highlight'>1 जुलाई 2017</strong> से प्रभावी हुआ।
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GST की मूलभूत प्रकृति किस प्रकार के कर की है?
GST एक व्यापक, बहु-स्तरीय, <strong class='highlight'>गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष उपभोग कर (Destination-based Indirect Consumption Tax)</strong> है।
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GST को गंतव्य-आधारित कर (Destination-based Tax) क्यों कहा जाता है?
क्योंकि इस व्यवस्था में कर का अंतिम राजस्व उस राज्य को प्राप्त होता है <strong class='highlight'>जहाँ वस्तु या सेवा का अंतिम उपभोग होता है</strong>।
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भारत ने किस देश के मॉडल पर आधारित दोहरा GST (Dual GST) मॉडल अपनाया है?
भारत ने <strong class='highlight'>कनाडा</strong> के मॉडल पर आधारित दोहरे GST ढांचे को अपनाया है।
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दोहरे GST (Dual GST) मॉडल का मुख्य अर्थ क्या है?
एक ऐसी व्यवस्था जहाँ <strong class='highlight'>केंद्र और राज्य सरकारें एक साथ और स्वतंत्र रूप से</strong> वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर कर आरोपित करती हैं।
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GST लागू करने के लिए किस संवैधानिक अनुच्छेद के तहत राज्यों को मुआवजा (Compensation) देने का प्रावधान किया गया था?
<strong class='highlight'>101वें संविधान संशोधन अधिनियम की धारा 18</strong> तथा GST (क्षतिपूर्ति) अधिनियम 2017 के तहत।
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संविधान का कौन-सा अनुच्छेद केंद्र और राज्यों को GST पर कानून बनाने की समवर्ती शक्ति प्रदान करता है?
<strong class='highlight'>अनुच्छेद 246A (Article 246A)</strong> संसद और राज्य विधानमंडलों को GST पर कानून बनाने का अधिकार देता है।
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संविधान के किस अनुच्छेद में अंतर-राज्यीय व्यापार (Inter-State Trade) पर GST लगाने और संग्रह करने का अधिकार केवल केंद्र को दिया गया है?
<strong class='highlight'>अनुच्छेद 269A (Article 269A)</strong> के तहत अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर IGST केवल केंद्र द्वारा लगाया एवं संगृहीत किया जाता है।
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GST परिषद (GST Council) का गठन संविधान के किस अनुच्छेद के अंतर्गत किया गया है?
GST परिषद की स्थापना संविधान के <strong class='highlight'>अनुच्छेद 279A (Article 279A)</strong> के तहत राष्ट्रपति के आदेश द्वारा की गई है।
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GST परिषद के पदेन अध्यक्ष (Ex-officio Chairperson) कौन होते हैं?
भारत के <strong class='highlight'>केंद्रीय वित्त मंत्री</strong> GST परिषद के पदेन अध्यक्ष होते हैं।
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GST परिषद में राज्यों का प्रतिनिधित्व कौन करता है?
प्रत्येक राज्य के <strong class='highlight'>वित्त मंत्री या कर मंत्री</strong> अथवा राज्य सरकार द्वारा नामित कोई अन्य मंत्री।
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GST परिषद में केंद्र और राज्यों के मताधिकार (Voting Power) का विभाजन किस प्रकार है?
केंद्र सरकार का मताधिकार भार <strong class='highlight'>1/3 (33.33%)</strong> तथा सभी राज्य सरकारों का कुल मताधिकार भार <strong class='highlight'>2/3 (66.67%)</strong> होता है।
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GST परिषद में कोई भी निर्णय पारित करने के लिए कितने बहुमत की आवश्यकता होती है?
बैठक में उपस्थित और मतदान करने वाले सदस्यों के कम से कम <strong class='highlight'>3/4 भारित बहुमत (75% Weighted Majority)</strong> की आवश्यकता होती है।
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GST परिषद की बैठकों की गणपूर्ति (Quorum) के लिए कितने सदस्यों की उपस्थिति अनिवार्य है?
GST परिषद के कुल सदस्यों का <strong class='highlight'>50% (आधे सदस्य)</strong> उपस्थित होना अनिवार्य है।
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GST प्रणाली के अंतर्गत संरचनात्मक रूप से कितने घटक शामिल हैं?
मुख्य रूप से चार घटक हैं: <strong class='highlight'>CGST, SGST, UTGST और IGST</strong>।
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CGST का पूरा नाम क्या है?
CGST का अर्थ <strong class='highlight'>Central Goods and Services Tax (केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर)</strong> है।
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SGST का पूरा नाम क्या है?
SGST का अर्थ <strong class='highlight'>State Goods and Services Tax (राज्य वस्तु एवं सेवा कर)</strong> है।
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IGST का पूरा नाम क्या है?
IGST का अर्थ <strong class='highlight'>Integrated Goods and Services Tax (एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर)</strong> है।
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UTGST का पूरा नाम क्या है?
UTGST का अर्थ <strong class='highlight'>Union Territory Goods and Services Tax (केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर)</strong> है।
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अंतः राज्यीय (Intra-State) आपूर्ति का क्या तात्पर्य है?
जब वस्तु या सेवा की आपूर्ति करने वाला (Supplier) और आपूर्ति प्राप्त करने वाला (Recipient) <strong class='highlight'>दोनों एक ही राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में स्थित हों</strong>।
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अंतः राज्यीय आपूर्ति (Intra-state supply) पर कौन-से कर लागू होते हैं?
एक ही राज्य के भीतर लेन-देन पर <strong class='highlight'>CGST और SGST</strong> दोनों समान अनुपात में एक साथ लागू होते हैं।
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अंतर-राज्यीय (Inter-State) आपूर्ति से क्या अभिप्राय है?
जब वस्तु या सेवा की आपूर्ति का स्थान और आपूर्तिकर्ता का स्थान <strong class='highlight'>दो भिन्न राज्यों अथवा केंद्र शासित प्रदेशों में</strong> स्थित हो।
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अंतर-राज्यीय आपूर्ति (Inter-state supply) पर कौन-सा कर आरोपित किया जाता है?
अंतर-राज्यीय लेन-देन पर केवल <strong class='highlight'>IGST (Integrated GST)</strong> लगाया जाता है।
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केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST)
बिना विधान सभा वाले केंद्र शासित प्रदेशों में अंतः राज्यीय आपूर्ति पर SGST के स्थान पर क्या लागू होता है?
ऐसे केंद्र शासित प्रदेशों में SGST के स्थान पर <strong class='highlight'>UTGST</strong> (CGST के साथ) लागू होता है।
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विधान सभा वाले केंद्र शासित प्रदेशों (जैसे दिल्ली, पुडुचेरी, जम्मू-कश्मीर) में कौन-सा कर लागू होता है?
विधान सभा वाले UTs में राज्य की तरह ही <strong class='highlight'>SGST</strong> (CGST के साथ) लागू होता है।
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यदि किसी वस्तु पर कुल GST दर 18% है और बिक्री अंतः राज्यीय है, तो CGST और SGST की दरें क्या होंगी?
CGST की दर <strong class='highlight'>9%</strong> तथा SGST की दर <strong class='highlight'>9%</strong> होगी।
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यदि किसी वस्तु पर GST दर 18% है और बिक्री अंतर-राज्यीय है, तो IGST की दर क्या होगी?
IGST की कुल दर <strong class='highlight'>18%</strong> होगी।
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CGST के तहत संगृहीत राजस्व किस कोष में जमा होता है?
CGST का संपूर्ण राजस्व <strong class='highlight'>भारत की संचित निधि (Consolidated Fund of India)</strong> में जमा होता है।
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SGST के तहत वसूला गया कर किस कोष में जमा होता है?
यह संबंधित <strong class='highlight'>राज्य की संचित निधि (Consolidated Fund of the State)</strong> में जमा होता है।
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IGST के रूप में संगृहीत राजस्व का बंटवारा किस प्रकार किया जाता है?
केंद्र सरकार IGST एकत्र करती है और उसे <strong class='highlight'>केंद्र तथा गंतव्य राज्य के बीच GST परिषद की सिफारिशों के अनुसार</strong> विभाजित करती है।
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वस्तुओं और सेवाओं के आयात (Imports) को GST प्रणाली में क्या माना जाता है?
आयात को <strong class='highlight'>अंतर-राज्यीय आपूर्ति (Inter-State Supply)</strong> माना जाता है और इस पर IGST लागू होता है।
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वस्तुओं और सेवाओं के निर्यात (Exports) को GST प्रणाली में किस प्रकार वर्गीकृत किया जाता है?
निर्यात को <strong class='highlight'>'शून्य-दर आपूर्ति' (Zero-Rated Supply)</strong> का दर्जा दिया गया है।
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शून्य-दर आपूर्ति (Zero-Rated Supply) और कर-मुक्त आपूर्ति (Exempt Supply) में क्या मूलभूत अंतर है?
शून्य-दर आपूर्ति में <strong class='highlight'>इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का रिफंड प्राप्त होता है</strong>, जबकि कर-मुक्त आपूर्ति में ITC का रिफंड नहीं मिलता।
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GST व्यवस्था में इनपुट टैक्स क्रेडिट (Input Tax Credit - ITC) क्या है?
कच्चे माल या सेवाओं की खरीद पर चुकाए गए कर को <strong class='highlight'>अंतिम उत्पाद की बिक्री पर देय कर में से घटाने की प्रक्रिया</strong>।
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ITC व्यवस्था का मुख्य आर्थिक उद्देश्य क्या है?
करों के ऊपर कर (Tax on Tax) यानी <strong class='highlight'>कास्केडिंग प्रभाव (Cascading Effect) को पूरी तरह समाप्त करना</strong>।
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GST नियमों के अनुसार इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के उपयोग का सही वरीयता क्रम क्या है?
सबसे पहले <strong class='highlight'>IGST का क्रेडिट समाप्त किया जाता है</strong>, उसके बाद ही CGST और SGST के क्रेडिट का उपयोग किया जाता है।
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क्या CGST के क्रेडिट का उपयोग SGST की देनदारी चुकाने के लिए किया जा सकता है?
<strong class='highlight'>नहीं</strong>, CGST के क्रेडिट का प्रयोग क्रॉस-यूटिलाइजेशन के तहत SGST चुकाने में कभी नहीं किया जा सकता।
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क्या SGST के क्रेडिट का उपयोग CGST की देनदारी के लिए किया जा सकता है?
<strong class='highlight'>नहीं</strong>, SGST का क्रेडिट CGST की देनदारी चुकाने के लिए पूर्णतः प्रतिबंधित है।
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IGST के इनपुट क्रेडिट का उपयोग किन कर देनदारियों को चुकाने में किया जा सकता है?
IGST के क्रेडिट का उपयोग क्रमशः <strong class='highlight'>IGST, CGST और फिर SGST/UTGST</strong> की देनदारी चुकाने में किया जा सकता है।
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CGST के इनपुट क्रेडिट का उपयोग किन करों के भुगतान हेतु हो सकता है?
पहले <strong class='highlight'>CGST</strong> की देनदारी हेतु और शेष बचने पर <strong class='highlight'>IGST</strong> की देनदारी हेतु।
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SGST के इनपुट क्रेडिट का उपयोग किन करों के भुगतान के लिए किया जा सकता है?
पहले <strong class='highlight'>SGST</strong> की देनदारी हेतु और शेष बचने पर <strong class='highlight'>IGST</strong> की देनदारी हेतु।
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वर्तमान भारतीय GST प्रणाली में मुख्य रूप से कितने कर स्लैब (Tax Slabs) हैं?
मुख्य रूप से चार कर स्लैब निर्धारित हैं: <strong class='highlight'>5%, 12%, 18% और 28%</strong> (इसके अलावा अति-आवश्यक वस्तुओं पर 0%)।
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सोने और चांदी जैसी कीमती धातुओं पर GST की विशेष दर क्या निर्धारित है?
कीमती धातुओं पर <strong class='highlight'>3%</strong> की विशेष GST दर लागू होती है।
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अनतराशित कीमती पत्थरों (Rough Precious Stones) पर GST की क्या दर है?
इस पर <strong class='highlight'>0.25%</strong> की रियायती GST दर लागू है।
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अहितकर/हानिकारक वस्तुओं (Sin Goods) और विलासिता की वस्तुओं पर 28% GST के अलावा क्या लगाया जाता है?
इन पर 28% कर के ऊपर <strong class='highlight'>GST क्षतिपूर्ति उपकर (GST Compensation Cess)</strong> लगाया जाता है।
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GST क्षतिपूर्ति उपकर (Compensation Cess) से प्राप्त राशि का उपयोग किस लिए किया जाता है?
GST लागू होने से <strong class='highlight'>राज्यों को हुए राजस्व नुकसान की भरपाई करने हेतु</strong>।
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GST क्षतिपूर्ति अधिनियम 2017 के तहत राज्यों के राजस्व नुकसान के आकलन का आधार वर्ष (Base Year) क्या था?
आधार वर्ष <strong class='highlight'>2015-16</strong> रखा गया था, जिसमें 14% की अनुमानित वार्षिक वृद्धि दर मानी गई थी।
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संविधान के अनुसार राज्यों को राजस्व क्षतिपूर्ति देने की मूल संवैधानिक अवधि कितनी निर्धारित थी?
GST लागू होने की तिथि (1 जुलाई 2017) से <strong class='highlight'>5 वर्ष (30 जून 2022 तक)</strong>।
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राज्य वस्तु एवं सेवा कर (SGST)
कौन-से पाँच पेट्रोलियम उत्पाद वर्तमान में GST के दायरे से बाहर रखे गए हैं?
<strong class='highlight'>कच्चा तेल, पेट्रोल, हाई-स्पीड डीजल, प्राकृतिक गैस और एविएशन टरबाइन फ्यूल (ATF)</strong>।
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पेट्रोलियम उत्पादों को GST में शामिल करने या न करने का निर्णय लेने का अधिकार किसे प्राप्त है?
<strong class='highlight'>GST परिषद</strong> की सिफारिशों के आधार पर ही इन्हें GST में शामिल किया जा सकता है।
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मानव उपभोग की शराब (Alcohol for Human Consumption) को GST से बाहर रखने का क्या संवैधानिक आधार है?
<strong class='highlight'>101वें संविधान संशोधन अधिनियम</strong> के तहत ही अनुच्छेद 366(12A) में इसे GST की परिभाषा से स्पष्ट रूप से बाहर रखा गया है।
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मानव उपभोग की शराब पर वर्तमान में कर लगाने का अधिकार किसके पास है?
इस पर कर लगाने का सर्वाधिकार केवल <strong class='highlight'>राज्य सरकारों (राज्य आबकारी शुल्क एवं VAT)</strong> के पास है।
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बिजली (Electricity) पर वर्तमान में GST क्यों लागू नहीं होता?
बिजली को GST से मुक्त रखा गया है और इस पर राज्यों द्वारा <strong class='highlight'>बिजली शुल्क (Electricity Duty)</strong> लगाया जाता है।
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अचल संपत्ति (Real Estate) के किस भाग पर GST लागू होता है और किस पर नहीं?
<strong class='highlight'>निर्माणाधीन संपत्तियों (Under-construction)</strong> पर GST लागू होता है, जबकि तैयार मकान (Completion Certificate प्राप्त) और जमीन की बिक्री पर GST नहीं लगता।
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GSTN (Goods and Services Tax Network) क्या है?
यह एक गैर-सरकारी, लाभ-रहित संस्था है जो GST प्रणाली के लिए संपूर्ण <strong class='highlight'>आईटी इंफ्रास्ट्रक्चर और डिजिटल नेटवर्क पोर्टल</strong> संचालित करती है।
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GSTN की स्थापना किस कानून के तहत की गई थी?
कंपनी अधिनियम, 2013 की <strong class='highlight'>धारा 8 (Section 8)</strong> के अंतर्गत।
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वर्तमान में GSTN की शेयरहोल्डिंग (स्वामित्व) संरचना कैसी है?
GSTN पूर्णतः सरकारी स्वामित्व वाली कंपनी है, जिसमें <strong class='highlight'>50% शेयर केंद्र सरकार और 50% शेयर राज्यों/UTs के पास संयुक्त रूप से हैं</strong>।
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GSTIN का पूर्ण रूप क्या है?
GSTIN का अर्थ <strong class='highlight'>Goods and Services Tax Identification Number (GST पहचान संख्या)</strong> है।
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GSTIN कितने अंकों का एक अल्फा-न्यूमेरिक कोड होता है?
GSTIN कुल <strong class='highlight'>15 अंकों (15-digit Alpha-numeric Code)</strong> का होता है।
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GSTIN के प्रथम दो अंक क्या प्रदर्शित करते हैं?
पहले दो अंक <strong class='highlight'>राज्य कोड (State Code)</strong> (जैसे उत्तर प्रदेश के लिए 09) को दर्शाते हैं।
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GSTIN में 3 से 12 तक के 10 अंक क्या होते हैं?
यह करदाता का <strong class='highlight'>PAN (Permanent Account Number)</strong> होता है।
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GSTIN का 13वां अंक क्या दर्शाता है?
13वां अंक एक ही राज्य में करदाता की <strong class='highlight'>इकाइयों की संख्या (Entity Number)</strong> को दर्शाता है।
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GSTIN का 14वां अंक डिफ़ॉल्ट रूप से क्या होता है?
14वां अंक डिफ़ॉल्ट रूप से अक्षर <strong class='highlight'>'Z'</strong> होता है।
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GSTIN का 15वां अंक किस उद्देश्य से होता है?
15वां अंक त्रुटि जांच के लिए <strong class='highlight'>चेक डिजिट (Check Digit)</strong> होता है।
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सामान्य राज्यों में वस्तुओं के व्यापार हेतु GST पंजीकरण के लिए अनिवार्य टर्नओवर सीमा क्या है?
वार्षिक टर्नओवर <strong class='highlight'>₹40 लाख</strong> से अधिक होने पर पंजीकरण अनिवार्य है।
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सामान्य राज्यों में सेवाओं के प्रदाताओं हेतु GST पंजीकरण की सीमा क्या है?
वार्षिक टर्नओवर <strong class='highlight'>₹20 लाख</strong> से अधिक होने पर पंजीकरण अनिवार्य है।
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विशेष श्रेणी राज्यों (पूर्वोत्तर व पहाड़ी राज्य) में GST पंजीकरण की न्यूनतम टर्नओवर सीमा क्या है?
विशेष श्रेणी राज्यों (जैसे नागालैंड, मणिपुर, मिजोरम, त्रिपुरा) हेतु यह सीमा <strong class='highlight'>₹10 लाख</strong> निर्धारित है।
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GST के तहत समाधान योजना (Composition Scheme) का मुख्य उद्देश्य क्या है?
<strong class='highlight'>छोटे करदाताओं को जटिल कागजी प्रक्रियाओं से राहत देना</strong> और टर्नओवर पर एक निश्चित निम्न दर से कर भुगतान की सुविधा देना।
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समाधान योजना (Composition Scheme) का लाभ उठाने के लिए टर्नओवर की अधिकतम सीमा कितनी है?
सामान्य राज्यों में वार्षिक टर्नओवर <strong class='highlight'>₹1.5 करोड़ तक</strong> होना चाहिए (पूर्वोत्तर राज्यों हेतु ₹75 लाख)।
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क्या समाधान योजना चुनने वाला व्यापारी अपने ग्राहकों से GST वसूल कर सकता है?
<strong class='highlight'>नहीं</strong>, वह उपभोक्ता से GST एकत्र नहीं कर सकता और न ही इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा कर सकता है।
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समाधान योजना के तहत व्यापारियों/विनिर्माताओं के लिए GST की दर क्या है?
कुल टर्नओवर का <strong class='highlight'>1% (0.5% CGST + 0.5% SGST)</strong>।
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समाधान योजना के तहत रेस्तरां सेवाओं हेतु GST दर कितनी है?
टर्नओवर का <strong class='highlight'>5% (2.5% CGST + 2.5% SGST)</strong>।
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रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (Reverse Charge Mechanism - RCM) क्या होता है?
एक ऐसी व्यवस्था जहाँ कर चुकाने की जिम्मेदारी आपूर्तिकर्ता (Supplier) की न होकर <strong class='highlight'>सेवा या माल प्राप्तकर्ता (Recipient) की होती है</strong>।
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एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (IGST)
RCM सामान्यतः किन परिस्थितियों में लागू होता है?
जब कोई पंजीकृत व्यक्ति किसी <strong class='highlight'>गैर-पंजीकृत विक्रेता (Unregistered Seller)</strong> से माल या सेवा खरीदता है, अथवा विशेष अधिसूचित सेवाओं में।
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ई-वे बिल (E-Way Bill) किस स्थिति में उत्पन्न करना अनिवार्य होता है?
जब ₹50,000 से अधिक मूल्य के सामान का <strong class='highlight'>अंतर-राज्यीय या अंतः राज्यीय परिवहन</strong> किया जाता है।
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ई-वे बिल प्रणाली का प्राथमिक उद्देश्य क्या है?
सामान की निर्बाध आवाजाही सुनिश्चित करना और <strong class='highlight'>कर चोरी (Tax Evasion) पर प्रभावी अंकुश लगाना</strong>।
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HSN कोड का पूर्ण रूप क्या है और इसका GST में क्या उपयोग है?
HSN का अर्थ <strong class='highlight'>Harmonized System of Nomenclature</strong> है, जिसका उपयोग वस्तुओं के वैश्विक वर्गीकरण हेतु किया जाता है।
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सेवाओं के व्यवस्थित वर्गीकरण के लिए GST में किस कोड का प्रयोग होता है?
सेवाओं के लिए <strong class='highlight'>SAC (Services Accounting Code)</strong> का प्रयोग किया जाता है।
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GST में मुनाफाखोरी रोधी तंत्र (Anti-Profiteering Mechanism) का क्या कार्य है?
यह सुनिश्चित करना कि GST दरों में कटौती या ITC का लाभ <strong class='highlight'>अंतिम उपभोक्ताओं तक कम कीमतों के रूप में पहुंचे</strong>।
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राष्ट्रीय मुनाफाखोरी रोधी प्राधिकरण (NAA) के कार्यों को अब किस संस्था को सौंप दिया गया है?
NAA की समाप्ति के बाद इसके कार्य <strong class='highlight'>भारतीय प्रतिस्पर्धा आयोग (CCI - Competition Commission of India)</strong> को सौंप दिए गए हैं।
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GST प्रणाली में कैजुअल टैक्सेबल पर्सन (Casual Taxable Person) किसे कहते हैं?
ऐसा व्यक्ति जो किसी ऐसे राज्य में कभी-कभार व्यापार करता है जहाँ उसका <strong class='highlight'>कोई निश्चित व्यवसाय स्थान नहीं है</strong>।
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क्या कैजुअल टैक्सेबल पर्सन को GST पंजीकरण में छूट मिलती है?
नहीं, इन्हें व्यापार शुरू करने से कम से कम 5 दिन पूर्व <strong class='highlight'>अग्रिम अनुमानित कर जमा करके अनिवार्य पंजीकरण</strong> कराना होता है।
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GST के अंतर्गत टैक्स इनवॉइस (Tax Invoice) जारी करने का समय क्या है?
वस्तुओं की आपूर्ति के मामले में <strong class='highlight'>सामान की रवानगी से पूर्व या रवानगी के समय</strong> तथा सेवाओं में <strong class='highlight'>सेवा प्रावधान के 30 दिनों के भीतर</strong>।
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GSTR-1 रिटर्न का संबंध किस जानकारी से है?
करदाता द्वारा की गई <strong class='highlight'>बाहरी आपूर्ति (Outward Supplies / Sales)</strong> के ब्योरे से।
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GSTR-3B किस प्रकार का रिटर्न है?
यह एक <strong class='highlight'>मासिक स्व-घोषित सारांश रिटर्न (Self-declared Summary Return)</strong> है जिसके माध्यम से कर का भुगतान किया जाता है।
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GSTR-9 किस प्रकार के करदाताओं द्वारा भरा जाने वाला वार्षिक रिटर्न (Annual Return) है?
यह नियमित पंजीकरण वाले करदाताओं द्वारा भरा जाने वाला <strong class='highlight'>समेकित वार्षिक रिटर्न</strong> है।
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GST अपीलीय न्यायाधिकरण (GSTAT) का मुख्य उद्देश्य क्या है?
करदाताओं और कर विभाग के बीच वाद-विवाद के लिए <strong class='highlight'>द्वितीय अपीलीय मंच के रूप में त्वरित न्याय प्रदान करना</strong>।
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GSTAT की मुख्य पीठ (Principal Bench) कहाँ स्थापित की गई है?
GSTAT की मुख्य पीठ <strong class='highlight'>नई दिल्ली</strong> में स्थित है।
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GST में 'ब्लॉक क्रेडिट' (Blocked Credit) का क्या अर्थ है?
धारा 17(5) के तहत निर्दिष्ट वे खरीदारी/सेवाएं जिन पर चुकाए गए कर की <strong class='highlight'>इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) प्राप्त नहीं होती</strong> (जैसे- व्यक्तिगत उपयोग हेतु कार खरीद, भोजन व कैटरिंग)।
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क्या व्यावसायिक प्रतिष्ठान द्वारा अपने कर्मचारियों हेतु खरीदी गई कारों पर ITC मिलता है?
सामान्यतः नहीं; केवल <strong class='highlight'>ड्राइविंग प्रशिक्षण, यात्री परिवहन व्यवसाय या वाहन निर्माण</strong> से जुड़े व्यवसायों को ही कारों पर ITC मिलता है।
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GST में 'आपूर्ति का स्थान' (Place of Supply) क्यों महत्वपूर्ण है?
यह निर्धारित करने के लिए कि लेन-देन <strong class='highlight'>अंतः राज्यीय (Intra-state) है या अंतर-राज्यीय (Inter-state)</strong>, ताकि सही कर (CGST+SGST या IGST) लगाया जा सके।
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सामान्यतः सेवाओं की आपूर्ति का स्थान (Place of Supply) क्या माना जाता है?
सामान्य नियम के अनुसार <strong class='highlight'>सेवा प्राप्तकर्ता (Recipient) का स्थान</strong>।
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यदि आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों पंजीकृत हैं, तो सेवाओं का Place of Supply क्या होगा?
<strong class='highlight'>सेवा प्राप्तकर्ता व्यक्ति का पंजीकृत स्थान</strong>।
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GST के लागू होने से केंद्र सरकार का कौन-सा सीमा शुल्क समाप्त नहीं हुआ?
<strong class='highlight'>मूल सीमा शुल्क (Basic Customs Duty - BCD)</strong> समाप्त नहीं हुआ और आयात पर यथावत लागू रहता है।
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आयात पर BCD के अलावा कौन-सा कर लगाया जाता है जो CVD और SAD का स्थान लेता है?
आयात पर BCD के अतिरिक्त <strong class='highlight'>IGST</strong> लगाया जाता है।
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GST व्यवस्था में 'कर योग्य घटना' (Taxable Event) क्या है?
GST में कर योग्य घटना वस्तुओं या सेवाओं का 'उत्पादन' या 'बिक्री' न होकर <strong class='highlight'>'आपूर्ति' (Supply)</strong> है।
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समिश्र आपूर्ति (Composite Supply) क्या होती है?
दो या अधिक वस्तुओं/सेवाओं का ऐसा बंडल जो <strong class='highlight'>प्राकृतिक रूप से एक साथ जुड़ा होता है</strong> और जिसे अलग नहीं किया जा सकता (जैसे- लैपटॉप के साथ चार्जर)।
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समिश्र आपूर्ति (Composite Supply) पर GST की कौन-सी दर लागू होती है?
बंडल में शामिल <strong class='highlight'>मुख्य आपूर्ति (Principal Supply)</strong> पर लागू होने वाली GST दर पूरे बंडल पर लागू होती है।
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त्वरित संदर्भ
कराधान Part 2: प्रमुख अवधारणाओं, प्रक्रियाओं और आर्थिक प्रभावों का तुलनात्मक सारांश
GST घटकों का तुलनात्मक अध्ययन
| GST घटक | प्रमुख विशेषता | कर व्यवस्था में भूमिका |
|---|---|---|
CGST (केंद्रीय GST) | उत्तर देखें राज्य के भीतर आपूर्ति पर केंद्र सरकार द्वारा आरोपित व संगृहीत कर | उत्तर देखें संघीय राजस्व को मजबूत करना और केंद्र सरकार को वित्तीय संसाधन प्रदान करना |
SGST (राज्य GST) | उत्तर देखें राज्य के भीतर आपूर्ति पर संबंधित राज्य सरकार द्वारा संगृहीत कर | उत्तर देखें राज्यों की वित्तीय स्वायत्तता बढ़ाना और राज्य के राजस्व स्रोतों को सुरक्षित रखना |
IGST (एकीकृत GST) | उत्तर देखें दो राज्यों के मध्य अंतर-राज्यीय व्यापार एवं आयात पर केंद्र द्वारा संगृहीत कर | उत्तर देखें गंतव्य-आधारित कर सिद्धांत लागू करना और उपभोक्ता राज्य को राजस्व हस्तांतरित करना |
मिश्रित आपूर्ति (Mixed Supply) क्या होती है?
दो या अधिक स्वतंत्र वस्तुओं का ऐसा संयोजन जो प्राकृतिक रूप से जुड़ा नहीं है पर <strong class='highlight'>एक ही मूल्य पर बेचा जाता है</strong> (जैसे- डिब्बाबंद गिफ्ट पैक जिसमें जूस, चॉकलेट और बर्तन हों)।
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मिश्रित आपूर्ति (Mixed Supply) पर कौन-सी GST दर लागू की जाती है?
संयोजन में शामिल वस्तुओं में से <strong class='highlight'>जिस वस्तु पर सबसे उच्चतम कर दर (Highest Rate) होती है</strong>, वही पूरे पैक पर लागू होती है।
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GST में ई-चालान (E-Invoicing) प्रणाली किसके लिए लागू की गई है?
निर्धारित टर्नओवर सीमा से अधिक वाले व्यवसायों द्वारा <strong class='highlight'>B2B (Business to Business) लेन-देन हेतु डिजिटल इनवॉइस सत्यापन</strong> के लिए।
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IRN का पूर्ण रूप क्या है जो E-Invoicing में बनता है?
IRN का अर्थ <strong class='highlight'>Invoice Reference Number (चालान संदर्भ संख्या)</strong> है।
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GST व्यवस्था में 'जॉब वर्क' (Job Work) को क्या माना जाता है?
जॉब वर्क को GST के अंतर्गत <strong class='highlight'>सेवा की आपूर्ति (Supply of Services)</strong> माना जाता है।
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GST लागू होने से केंद्र के कौन-कौन से प्रमुख अप्रत्यक्ष कर समाप्त/विलीन हो गए?
<strong class='highlight'>केंद्रीय उत्पाद शुल्क (Central Excise Duty), सेवा कर (Service Tax), और अतिरिक्त सीमा शुल्क (CVD/SAD)</strong>।
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GST लागू होने से राज्यों के कौन-से प्रमुख अप्रत्यक्ष कर विलीन हुए?
<strong class='highlight'>राज्य VAT/बिक्री कर, प्रवेश कर (Entry Tax/Octroi), मनोरंजन कर, और क्रय कर (Purchase Tax)</strong>।
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क्या स्टाम्प ड्यूटी (Stamp Duty) को GST में शामिल किया गया है?
<strong class='highlight'>नहीं</strong>, स्टाम्प ड्यूटी अभी भी राज्यों द्वारा अलग से लगाई जाती है।
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क्या स्थानीय निकायों द्वारा लगाया जाने वाला मनोरंजन कर GST में शामिल है?
<strong class='highlight'>नहीं</strong>, पंचायतों या नगर निगमों द्वारा लगाया जाने वाला मनोरंजन कर GST से बाहर है।
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GST व्यवस्था में TDS (Tax Deducted at Source) काटने की दर सरकारी एजेंसियों हेतु क्या है?
कुल मूल्य का <strong class='highlight'>2% (1% CGST + 1% SGST या 2% IGST)</strong> यदि अनुबंध मूल्य ₹2.5 लाख से अधिक हो।
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ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा काटा जाने वाला TCS (Tax Collected at Source) दर क्या है?
शुद्ध आपूर्तियों के मूल्य का अधिकतम <strong class='highlight'>1% (0.5% CGST + 0.5% SGST)</strong>।
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GST परिषद में केंद्र सरकार के प्रतिनिधि कौन-कौन होते हैं?
केंद्रीय वित्त मंत्री (अध्यक्ष) तथा <strong class='highlight'>केंद्रीय राज्य मंत्री (वित्त/राजस्व)</strong>।
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GST में इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर (Electronic Cash Ledger) का क्या उपयोग है?
करदाता द्वारा बैंक के माध्यम से जमा किए गए <strong class='highlight'>नकद धन, ब्याज, शास्ति (Penalty) और फीस</strong> को दर्शाने हेतु।
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GST में इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर (Electronic Credit Ledger) क्या दर्शाता है?
करदाता की स्वीकृत <strong class='highlight'>इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) की शेष राशि</strong> को दर्शाता है।
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यदि किसी व्यापारी का माल एक राज्य से दूसरे राज्य भेजा जा रहा हो, तो IGST का भुगतान कौन करता है?
<strong class='highlight'>विक्रेता/आपूर्तिकर्ता (Supplier)</strong> अपने राज्य से बाहर माल भेजते समय IGST एकत्र कर जमा करता है।
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अंतर-राज्यीय बिक्री में गंतव्य राज्य (Destination State) को उसका राजस्व हिस्सा कैसे मिलता है?
<strong class='highlight'>केंद्र सरकार</strong> अपने पास संगृहीत IGST में से संबंधित गंतव्य राज्य का हिस्सा स्थानांतरित करती है।
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GST व्यवस्था को लागू करने वाला भारत का पहला राज्य कौन-सा था?
101वें संशोधन विधेयक को स्वीकृत करने वाला पहला राज्य <strong class='highlight'>असम</strong> था।
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GST लागू करने वाला भारत का अंतिम राज्य/केंद्र शासित प्रदेश कौन था?
<strong class='highlight'>जम्मू और कश्मीर</strong> (5 जुलाई 2017 को लागू किया गया)।
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विश्व में सबसे पहले GST (वस्तु एवं सेवा कर) किस देश ने और कब लागू किया था?
विश्व में सर्वप्रथम <strong class='highlight'>फ्रांस ने 1954 में</strong> GST लागू किया था।
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GST व्यवस्था का प्रशासनिक नियंत्रण किनके पास विभाजित है?
करदाताओं का आवंटन <strong class='highlight'>केंद्रीय कर प्राधिकरण (CBIC) और राज्य कर प्राधिकरणों</strong> के बीच 90:10 और 50:50 के अनुपात में किया गया है।
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